법인 결산 후 조정: 반드시 준비해야 할 주요 자료 총정리

법인 결산이 끝나면 세무조정을 위한 다양한 자료를 철저히 준비해야 합니다. 누락된 자료가 있으면 추가 세금 부담이 발생할 수 있으므로, 중요한 항목들을 꼼꼼하게 점검하는 것이 필요합니다. 이번 글에서는 법인 결산 후 조정을 위한 필수 자료와 체크포인트를 정리해보겠습니다.

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1. 업무용 승용차 관련 자료

업무용 승용차 비용 처리는 법인세 신고 시 중요한 부분입니다.

✅ 운행기록부 (연간 비용 1,500만 원 초과 시 필수)
✅ 리스·렌탈 계약서 및 비용 지급 내역
✅ 업무용 자동차보험 가입 증빙
✅ 유류비·수선비 영수증 및 카드 사용 내역

운행기록부를 작성하지 않으면 연간 1,500만 원까지만 비용으로 인정되므로, 철저한 관리가 필요합니다.

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2. 이자소득 원천징수영수증

법인이 금융기관에서 받은 이자소득이 있다면, 원천징수세(15.4%)가 적용됩니다. 이를 세무조정에 반영하려면 다음 자료를 준비해야 합니다.

✅ 금융기관별 이자소득 원천징수영수증
✅ 이자소득 계좌별 정리 내역
✅ 이자소득세 납부 내역

이자소득세는 법인세 신고 시 공제 여부를 검토해야 하므로 사전에 점검하는 것이 좋습니다.

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3. 연구인력개발비 및 연구원 인건비 관련 자료

연구개발(R&D) 활동을 수행하는 기업은 세액공제를 받을 수 있습니다.

✅ 연구개발비 지출 내역 (급여, 재료비, 외주비 등 포함)
✅ 연구원 근로계약서 및 직무기술서
✅ 연구개발 과제 진행 보고서 및 증빙자료
✅ 연구원 4대 보험 가입 내역 및 연구 전담 여부 확인

연구원이 전일제 근무자이며 연구개발 업무에 80% 이상 종사해야 인건비 세액공제를 받을 수 있으므로 이를 체크해야 합니다.

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4. 통합고용세액공제 관련 자료

고용을 유지하거나 늘린 기업은 통합고용세액공제를 받을 수 있습니다.

✅ 근로자별 근로계약서 및 4대 보험 가입 내역
✅ 전년 대비 상시근로자 수 변동 내역
✅ 일용직·단시간 근로자 제외 여부 검토

일용직이나 단시간 근로자는 공제 대상이 아니므로, 정확한 상시근로자 수를 산정해야 합니다.

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5. 주주명부 및 배당 내역

주주 변동이 있거나 배당을 실시한 경우 세무조정에 반영해야 합니다.

✅ 최신 주주명부 (주주별 지분율 포함)
✅ 주식 변동 내역 (양도, 증여 등 포함)
✅ 배당금 지급 내역 및 원천징수세 확인

배당소득이 발생하면 법인세 부담이 달라질 수 있으므로, 배당 내역을 정확히 반영해야 합니다.

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6. 접대비 및 기부금 한도 검토

접대비와 기부금은 한도 내에서만 비용으로 인정되므로, 초과 지출 여부를 확인해야 합니다.

✅ 접대비 영수증 및 거래처별 사용 내역
✅ 법인 접대비 한도 계산 (매출액 기준 적용)
✅ 기부금 지출 내역 및 세액공제 여부 확인

특히, 기부금은 법정기부금과 지정기부금으로 구분되므로 공제율을 정확히 적용해야 합니다.

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7. 감가상각비 조정 및 검토

법인이 보유한 고정자산(건물, 기계, 차량 등)의 감가상각비 처리는 세무조정 시 중요한 항목입니다.

✅ 감가상각 대상 자산 목록 및 취득가액
✅ 감가상각 방법 (정액법, 정률법 등) 확인
✅ 기준 내용연수 및 잔존가치 적용 여부 점검

세법상 인정된 감가상각 방법을 적용했는지 확인하고, 필요 시 감가상각비 조정을 해야 합니다.

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8. 대손충당금 및 대손처리 검토

회수가 어려운 채권(매출채권, 받을어음 등)이 있다면 대손처리를 검토해야 합니다.

✅ 매출채권 및 받을어음 현황 정리
✅ 채무자의 회생·파산 여부 증빙자료
✅ 3년 이상 회수 불가능한 채권 정리

법적으로 인정되는 대손처리 요건을 충족하지 않으면 비용으로 반영할 수 없으므로 주의해야 합니다.

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9. 가지급금 및 가수금 정리

법인이 대표이사나 임원에게 빌려준 가지급금 또는 법인이 받아야 할 가수금이 있다면 조속한 정리가 필요합니다.

✅ 가지급금 및 가수금 내역 정리
✅ 가지급금에 대한 인정이자 계산 여부 확인
✅ 조속한 정리 필요 여부 검토

가지급금이 장기화되면 법인세 부담이 증가할 수 있으므로, 가급적 조기에 정리하는 것이 바람직합니다.

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10. 법인카드 및 비용처리 내역 검토

법인카드 사용 내역 중 업무 관련성이 없는 비용이 포함되었는지 확인해야 합니다.

✅ 법인카드 사용 내역 및 영수증 정리
✅ 대표이사·임원의 개인 사용 여부 체크
✅ 불명확한 비용 발생 시 수정 및 조정

업무 관련성이 부족한 비용이 많으면 세무조정 시 추가 과세 위험이 커질 수 있습니다.

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마무리하며

법인 결산 후 세무조정을 철저히 준비하면 예상치 못한 세금 부담을 줄이고 절세 효과를 극대화할 수 있습니다.

✅ 법인세 신고 전에 반드시 확인해야 할 주요 항목
☑ 업무용 승용차 비용 처리
☑ 연구개발비 및 연구원 인건비 세액공제
☑ 통합고용세액공제 대상 근로자 여부 확인
☑ 주주명부 및 배당소득 반영
☑ 접대비·기부금 한도 초과 여부 점검
☑ 감가상각비 및 대손충당금 조정
☑ 가지급금 및 가수금 정리

각 항목별로 증빙을 철저히 준비하고, 필요 시 전문가 상담을 통해 법인세 절세 전략을 세우는 것이 중요합니다. 체계적인 자료 준비로 법인 결산을 마무리하세요!